很多老板在注册公司的时候，都比较困惑，不知道自己的公司适合哪种纳税模式，今天就为各位老板以及想创业的小伙伴们科普一下小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别。公司在注册时，都是小规模纳税人，除非你特别要求。经营一段时间后，企业可根据经营状况和业务需求申请变更为一般纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是增值税税率和计税方法不同。

一般纳税人采用的是一般计税方法，税率有5档，0，6%，9%，11%，13%，根据行业不同，对应的税率也不同。一般纳税人可以进项抵扣，企业发生的成本如购买原材料、固定资产等，取得增值税专用发票可以抵扣，销售额*税率-进项税即为本月的纳税金额。可同时开具增值税普通发票和增值税专用发票，对方需在180天内进行认证抵扣。

小规模纳税人采用的是简易征收办法，税率为3%、5%两档，企业的成本如购买的原材料和固定资产所缴纳的增值税不能进行抵扣，可将本月发生的成本以及税费作为成本冲减企业所得税应纳税额。小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果特殊需要，客户非要增值税专用发票，可到税务局代开税率为3%的专用发票。

为什么说我们没有选择权呢？因为是否转为一般纳税人，受很多因素影响，并不是我们能左右的。

注册公司后，在未来的12个月之内，如果企业的累计销售额（不含税）超过500万元，你就真的没有选择的权利了，小规模纳税人身份将被中止，税务局会强制要求企业登记为一般纳税人，小规模纳税人的身份最多能使用12个月。一旦转为一般纳税人，就不能再申请变更为小规模纳税人！

对于下游，你要考虑公司面对的是哪一类型的客户，一般大公司都要求供应商是一般纳税人资质，因为可以开具增值税专用发票用来抵扣。如果你的客户非要增值税专用发票，身为小规模纳税人的你，该怎么办？长久下去，企业在市场上很难有竞争力，为了扩展市场，提高公司的业绩，这个时候你无从选择，只能使企业达到一般纳税人的资格，然后申请为一般纳税人。

对于下游，你要考虑你面对的供应商能否提供增值税专用发票，如果你的供应商都是一般纳税人，而你是小规模纳税人，你不但承担着13%的税率，还不能用来抵扣。

这里要说明一点

一般纳税人给小规模纳税人开具的增值税普通发票，税率依然是13%、11%；

小规模纳税人给一般纳税人代开的专用发票，税率只能是3%

所以，选择小规模纳税人还是一般纳税人，选择权不完全取决于你。

小编觉得，在公司初创期，如果你的客户不要求你开具增值税专用发票，最好是选择小规模纳税人，因为有很多好处，比如：

1、税收优惠，月销售额在10万以下或季度销售额在30万以下，免征增值税，对很多小税种如印花税等最多可减征50%；

2、小规模纳税人的税务风险较低。一般纳税人在会计核算上要求很严格，如果稍不注意就可能被罚，而且税务机关检查的频率高于小规模纳税人；

3、在企业所得税方面，一般纳税人是按照查账征收的方式计算企业所得税，在税收筹划方面难以操作，而小规模纳税人可以申请按照核定征收的方式计算企业所得税，这种方式有利于企业进行一些节税操作。

来源：涵博永诚